Podstawowym prawem podatnika VAT jest prawo do odliczenia VAT. może to jednak nastąpić po spełnieniu pięciu ustawowych warunków. W konsekwencji podczas odliczania VAT, podatnicy popełniają kosztowne błędy.

Zobacz, jakie są najczęstsze błędy popełniane przy odliczaniu VAT – szkolenie video

Sprawdź, jakie problemy wywołuje odliczanie VAT – cz. 1 i cz. 2 – komentarze eksperta

Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku dla podatników. Podatek ten jest bowiem w istocie przerzucany na końcowego odbiorcę. Odliczanie VAT od zawsze generuje błędy i nieprawidłowości. Od zawsze również jest podstawowym obszarem kontroli fiskusa.

Księgowi muszą pamiętać, że warunkiem generalnym skorzystania z prawa do odliczenia VAT, jest istnienie związku pomiędzy dokonanym zakupem, a wykonywanymi (lub mającymi być wykonanymi) czynnościami opodatkowanymi VAT. Jednak nawet po spełnieniu tego warunku, odliczenie VAT możliwe jest wyłącznie w przypadku dochowania przez korzystającego z tego prawa, określonych w ustawie o VAT terminów.

Sprawdź, jak prawidłowo odliczać VAT od wydatków inwestycyjnych – komentarz eksperta

Przedsiębiorcy ponoszą wydatki na inwestycje, od których odliczają VAT. Jednak niekiedy z różnych powodów inwestycje nie dochodzą do skutku. Czy w takim przypadku podatnik jest zobowiązany skorygować odliczony uprzednio podatek naliczony?

Zobacz, czy można odliczyć VAT z tytułu nabycia usług organizacji wyjazdu integracyjnego dla współpracowników – komentarz eksperta

Organy skarbowe robią co mogą, aby zakazać podatnikom odliczenia VAT. Przykładowo uznają, że podatnicy ponoszący wydatki na organizację imprez integracyjnych dla współpracowników, nie mogą od nich odliczać VAT z uwagi na brak związku pomiędzy ich poniesieniem, a czynnościami opodatkowanymi.

Jak skutecznie uzyskać zwrot VAT w sposób pośredni – komentarz eksperta

Jeżeli w przypadku podatnika VAT wystąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym za dany okres rozliczeniowy – przedsiębiorca ma wybór w przedmiocie sposobu jej rozliczenia. Decyzję swą organom podatkowym komunikuje on właściwym wypełnieniem odpowiednich pozycji części deklaracyjnej pliku JPK_VAT M lub JPK_VAT K. Nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym może wykazać jako kwotę do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy, bądź do zwrotu bezpośredniego. Ma również możliwość przeznaczenia nadwyżki na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.